Jeśli jesteś rodzicem, opiekunem prawnym lub wychowujesz dziecko w formie rodziny zastępczej, ten artykuł jest dla Ciebie. Przedstawiamy najważniejsze informacje o uldze prorodzinnej za rok 2024, którą rozliczysz w 2025. Chcemy, abyś mógł/mogła podejmować świadome decyzje – dlatego zachęcam do komentowania, zadawania pytań i dzielenia się swoimi doświadczeniami!
Kto Może Skorzystać z Ulgi?
Ulga prorodzinna to jedno z najpopularniejszych odliczeń. Z niej mogą skorzystać:
- Rodzice sprawujący władzę rodzicielską nad dzieckiem.
- Opiekunowie prawni – pod warunkiem, że dziecko mieszka z nimi.
- Rodziny zastępcze.
Pamiętaj – ulgi nie przysługuje rodzicom, którzy są pozbawieni wykonywania władzy rodzicielskiej.
Z ulgi nie możesz natomiast skorzystać, jeżeli uzyskujesz wyłącznie dochody:
- opodatkowane 19% podatkiem liniowym (np. z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej),
- opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa).
Jeżeli jednak oprócz ww. dochodów uzyskujesz także dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. wynagrodzenie za pracę, zasiłek chorobowy), masz prawo wykazać kwotę ulgi w zeznaniu podatkowym.
Na Które Dziecko Przysługuje Ulga?
Ulga dotyczy:
- Dzieci małoletnich,
- Dzieci otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek),
- Dzieci do ukończenia 25. roku życia, które uczą się lub studiują, pod warunkiem że ich dochody nie przekraczają dwunastokrotności kwoty renty socjalnej (limit wynosi 21 371,52 zł).
Limity Dochodu
Warto zwrócić uwagę na limity dochodu, które decydują o możliwości skorzystania z ulgi:
- Jedno dziecko:
- Osoby samotnie wychowujące – dochód nie przekroczy 56 000 zł rocznie.
- Małżeństwa (rozliczane wspólnie) – łączny dochód nie przekroczy 112 000 zł rocznie.
- Dwoje lub więcej dzieci:
- W tym przypadku limity dochodowe nie mają zastosowania – ulga przysługuje niezależnie od osiąganych dochodów.
Wysokość Ulgi Prorodzinnej
Kwota ulgi zależy od liczby posiadanych dzieci. Spójrz na poniższą tabelkę:
| Liczba dzieci | Miesięczna ulga (zł) | Roczna ulga (zł) |
|---|---|---|
| 1 | 92,67 | 1 112,04 |
| 2 | 2 x 92,67 = 185,34 | 2 x 1 112,04 = 2 224,08 |
| 3 | 92,67 + 92,67 + 166,67 = 352,01 | 1 112,04 + 1 112,04 + 2 000,04 = 4 224,12 |
| 4 i więcej | 92,67 + 92,67 + 166,67 + 225 = 577,01 | 1 112,04 + 1 112,04 + 2 000,04 + 2 700 = 6 924,12 |
Pamiętaj, że w rozliczeniach miesięcznych kwoty mogą się różnić, zwłaszcza w rodzinach wielodzietnych – zależy to od liczby dzieci, które faktycznie spełniają warunki ulgi w danym miesiącu (np. dzieci tracące prawo do ulgi lub rodzące się w trakcie roku).
Jak Odliczyć Ulge?
Odliczenie ulgi prorodzinnej odbywa się w corocznym zeznaniu podatkowym. Kilka kluczowych informacji:
- Wykorzystaj formularze PIT-36 lub PIT-37 oraz PIT/O.
- Jeśli podatek nie umożliwia pełnego wykorzystania ulgi, możesz otrzymać zwrot niewykorzystanej kwoty – jednakże nie przekraczającej zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
- W przypadku rozliczenia wspólnego z małżonkiem, ulga przysługuje jednemu rozliczeniu. W sytuacjach spornych lub przy braku porozumienia ulga może być dzielona w równych częściach (50/50) lub w innej, ustalonej proporcji.
Odliczanie Miesięcy Wakacyjnych
Ulga przysługuje przez cały rok, ale jej rozliczenie zależy od sytuacji dziecka:
- Uczniowie kontynuujący naukę po wakacjach – ulga za 12 miesięcy.
- Maturzyści:
- Nie podejmujący dalszej nauki – ulga również za miesiące wakacyjne.
- Podejmujący naukę – ulga za cały rok.
- Studenci po studiach licencjackich:
- Jeśli podejmują studia magisterskie – ulga przysługuje za cały rok.
- W przeciwnym wypadku – tylko za miesiące nauki (łącznie z miesiącem egzaminu).
FAQ
1. Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Ulga przysługuje rodzicom sprawującym władzę rodzicielską, opiekunom prawnym (pod warunkiem, że dziecko z nimi zamieszkuje) oraz rodzinom zastępczym. Nie mogą z niej korzystać rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej.
2. Na które dziecko przysługuje ulga?
Ulga obejmuje każde dziecko, które jest małoletnie, otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, a także dziecko do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem kontynuowania nauki i przy spełnieniu kryterium dochodowego.
3. Jakie są limity dochodu przy uldze?
- Dla rodziców wychowujących jedno dziecko:
- Osoby samotne – do 56 000 zł rocznie.
- Małżeństwa – łączny dochód nie przekracza 112 000 zł rocznie.
- Dla rodzin z dwójką lub większą liczbą dzieci limity dochodowe nie obowiązują.
4. Ile można otrzymać z ulgi prorodzinnej?
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci:
- 1 dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie),
- 2 dzieci: 185,34 zł miesięcznie (2 224,08 zł rocznie),
- 3 dzieci: 352,01 zł miesięcznie (4 224,12 zł rocznie),
- 4 i więcej dzieci: 577,01 zł miesięcznie (6 924,12 zł rocznie).
5. Co należy przygotować, aby skorzystać z ulgi?
Do rozliczenia potrzebne będą odpowiednie formularze podatkowe – najczęściej PIT-36 lub PIT-37 oraz formularz PIT/O. Dodatkowo warto mieć dokumentację potwierdzającą faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.
6. Jak odlicza się ulgę?
Ulga jest uwzględniana w corocznym zeznaniu podatkowym. W przypadku rozliczenia wspólnego z małżonkiem, kwotę ulgi można podzielić według uzgodnionej proporcji lub – w razie braku porozumienia – dzielić po 50% na każde zeznanie. Jeśli nie wykorzystasz pełnej kwoty, przysługuje Ci zwrot, o ile nie przekracza on zapłaconych składek.
